Impuesto de self-employment: cómo planificarlo bien

El impuesto de self-employment que llega en abril sin avisar

Facturaste $60,000 el año pasado, gastaste con cuidado, y en abril el software de impuestos muestra que debes casi $9,000 solo de impuesto de self-employment, antes de contar el impuesto sobre la renta. El impuesto de self-employment no aparece en ningún recibo mensual porque nadie te lo retiene; existe, crece con cada factura que cobras, y sorprende a quien no lo planificó desde el primer dólar.

El problema: nadie te retiene este impuesto

Cuando trabajas para un empleador, la empresa retiene y paga la mitad del Social Security y Medicare por ti. Cuando trabajas por tu cuenta, LLC de un solo dueño, contratista o freelancer, tú eres el empleado y el empleador al mismo tiempo. Pagas las dos mitades. Eso es el impuesto de self-employment, y se calcula aparte del impuesto sobre la renta regular.

La matemática real: 15.3% sobre tu ganancia neta

El impuesto de self-employment es 15.3% sobre el 92.35% de tu ganancia neta del negocio, es decir, ingresos menos gastos deducibles:

• 12.4% va a Social Security, aplicado hasta el tope de ingreso neto vigente ($184,500 este año). Arriba de ese monto, ese tramo del impuesto se detiene.
• 2.9% va a Medicare, sin límite de ingreso. Si tu ingreso neto combinado pasa de $200,000 (soltero) o $250,000 (casado declarando junto), se suma un 0.9% adicional de Medicare sobre el excedente.

Con $60,000 de ganancia neta, el cálculo aproximado es: $60,000 por 92.35% son $55,410, y $55,410 por 15.3% son $8,477. Eso equivale a casi tres pagos de renta mensual de un negocio pequeño típico, exigidos de una sola vez si no los planificaste. La buena noticia: la mitad de ese impuesto, el equivalente a la porción de "empleador", se deduce de tu ingreso sujeto a impuesto sobre la renta.

El consejo: aparta el dinero antes de gastarlo

Aparta entre 25% y 30% de cada pago que recibas en una cuenta de ahorro separada, exclusiva para impuestos, nunca en la cuenta operativa del negocio. Paga impuestos estimados trimestrales al IRS (15 de abril, 15 de junio, 15 de septiembre y 15 de enero) en lugar de esperar a la declaración anual; así evitas tanto la sorpresa de abril como los cargos por pago insuficiente. Si tu negocio crece de forma sostenida, conversa con un contador sobre si convertirte en S-Corp reduce tu carga de self-employment tax. La respuesta depende de tu ganancia neta, no de lo que le funcionó a otro negocio.

El siguiente paso

Este artículo cubre el marco general del impuesto de self-employment. En el Capítulo 06 · Negocios · Operaciones, impuestos y empleados encontrarás el sistema completo para calcular tus pagos estimados, organizar tus deducciones y decidir cuándo conviene cambiar de estructura legal. Si quieres el sistema completo de negocios, el paquete Estrategia de Negocio incluye los siete capítulos.

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